Hankintameno-olettama

Mitä hankintameno-olettama tarkoittaa?

Hankintameno-olettama eli HMO on verotuksessa käytettävä termi, joka liittyy omaisuuden myyntivoiton laskemiseen. 

Kyseessä on vaihtoehtoinen tapa määrittää omaisuuden hankintahinta, kun lasketaan myyntivoittoa tai -tappiota.

Hankintameno-olettamaa käytetään tilanteissa, joissa omaisuuden todellista hankintahintaa on vaikea selvittää tai kun sen käyttö on verovelvolliselle edullisempaa kuin todellisen hankintahinnan käyttäminen.

Miten hankintameno-olettama toimii?

Hankintameno-olettama toimii kahdella eri prosentilla, riippuen omaisuuden omistusajasta:

• 20 % myyntihinnasta, jos omaisuus on omistettu alle 10 vuotta

• 40 % myyntihinnasta, jos omaisuus on omistettu vähintään 10 vuotta

Kun lasket myyntivoittoa, voit valita, käytätkö todellista hankintahintaa vai hankintameno-olettamaa. Verottaja hyväksyy automaattisesti sen vaihtoehdon, joka on sinulle edullisempi.

Milloin hankintameno-olettamaa kannattaa käyttää?

Hankintameno-olettaman käyttö on erityisen hyödyllistä seuraavissa tilanteissa:

• Kun et tiedä omaisuuden tarkkaa hankintahintaa

• Jos omaisuuden arvo on noussut huomattavasti omistusaikana

• Kun olet omistanut omaisuuden pitkään, erityisesti yli 10 vuotta

• Jos alkuperäinen hankintahinta on ollut alhainen suhteessa nykyiseen myyntihintaan

Pitkän aikavälin osakesijoittaminen on yleisimpiä käyttöympäristöjä hankintameno-olettamalle. Erityisesti yli 10 vuotta omistettujen kasvuosakkeiden myynnissä hankintameno-olettama saatttaa muodostua edulliseksi.

Hankintameno-olettaman laskeminen käytännössä

Havainnollistetaan hankintameno-olettaman käyttöä esimerkin avulla:

Esimerkki: Olet ostanut osakkeita 5000 eurolla 15 vuotta sitten ja myyt ne nyt 20 000 eurolla. Tässä tapauksessa voit käyttää 40 % hankintameno-olettamaa, koska olet omistanut osakkeet yli 10 vuotta.]

• Todellinen hankintahinta: 5000 €Myyntivoitto: 20 000 € - 5000 € = 15 000 €

• Hankintameno-olettama (40 %): 20 000 € * 40 % = 8000 €Myyntivoitto: 20 000 € - 8000 € = 12 000 €

Tässä tapauksessa hankintameno-olettaman käyttö on sinulle edullisempaa, koska se pienentää verotettavaa myyntivoittoa 3000 eurolla.

Hankintameno-olettama ja verotus

Hankintameno-olettama vaikuttaa suoraan maksettavien verojen määrään. Myyntivoitosta maksetaan pääomatuloveroa, jonka määrä vuonna 2024 on:

• 30 % 30 000 euroon asti

• 34 % 30 000 euroa ylittävältä osalta

Hankintameno-olettaman käyttö voi siis merkittävästi pienentää verotaakkaa, erityisesti suuremmissa kaupoissa.

Harkitessasi mihin kannattaa sijoittaa, on hyvä ottaa huomioon myös verovaikutukset pitkällä aikavälillä.

Hankintameno-olettama eri omaisuuslajeissa

Hankintameno-olettamaa voidaan soveltaa monenlaiseen omaisuuteen:

• Osakkeet ja muut arvopaperit

• Kiinteistöt ja asunnot

• Metsätilat

• Taide-esineet ja keräilykohteet

Asuntosäästäminen ja kiinteistösijoittaminen ovat alueita, joissa hankintameno-olettamasta voi olla merkittävää hyötyä pitkällä aikavälillä.

Hankintameno-olettama ja sijoitusstrategiat

Hankintameno-olettaman ymmärtäminen voi vaikuttaa sijoitusstrategiaasi. Pitkäaikainen sijoittaminen voi olla verotuksellisesti edullisempaa, koska:

• Voit hyödyntää korkeampaa 40 % hankintameno-olettamaa

• Sijoitusten arvo ehtii kasvaa enemmän ajan myötä

Jos olet kiinnostunut osakesijoittamisesta, voit tutustua parhaisiin ETF-rahastoihin tai vertailla osakevälittäjiä löytääksesi itsellesi sopivimman vaihtoehdon.

Hankintameno-olettama ja kryptovaluutat

Kryptovaluuttojen verotuksessa sovelletaan samoja periaatteita kuin muunkin omaisuuden luovutuksissa. Näin ollen hankintameno-olettamaa voidaan käyttää myös kryptovaluuttojen myynnissä syntyneen voiton laskemiseen.

Virtuaalivaluuttojen verotus noudattaa samaa kaavaa kuin muunkin omaisuuden: voit valita joko todellisen hankintamenon tai hankintameno-olettaman sen mukaan, kumpi on sinulle edullisempi.

Kryptovaluuttojen kohdalla on erityisen tärkeää pitää kirjaa ostoista ja myynneistä, sillä markkinat ovat erittäin volatiileja ja kaupankäynti voi olla tiheää.

Jos olet kiinnostunut kryptovaluuttoihin sijoittamisesta, voit tutustua palveluntarjoajiin kuten eToro(CFD) tai Nordnet, jotka tarjoavat mahdollisuuden käydä kauppaa kryptovaluutoilla.

Milloin hankintameno-olettamaa kannattaa käyttää?

Hankintameno-olettaman käyttö on yleensä kannattavaa, kun:

• Omaisuuden arvo on noussut huomattavasti

• Omistusaika on pitkä (erityisesti yli 10 vuotta)

• Alkuperäistä hankintahintaa ei tiedetä tarkasti

• Todellinen hankintameno ja siihen liittyvät kulut ovat alle 20% (tai 40%) myyntihinnasta

Havainnollistetaan tätä taulukolla, jossa vertaillaan maksettavan veron määrää eri tilanteissa:

Taulukosta nähdään, että:

• Skenaariossa 1: Todellinen hankintameno on parempi, koska omaisuuden arvonnousu on ollut maltillista.

• Skenaariossa 2: Hankintameno-olettama on selvästi edullisempi pitkän omistusajan ja suuren arvonnousun vuoksi.

• Skenaariossa 3: Todellinen hankintameno on parempi, vaikka omistusaika on lähellä 10 vuotta.

• Skenaariossa 4: Hankintameno-olettama on edullisempi suuren arvonnousun ja yli 10 vuoden omistusajan vuoksi.

Jokainen verotustilanne on yksilöllinen, ja laskelmat kannattaa tehdä huolellisesti ennen veroilmoituksen jättämistä. Osakevälittäjät tarjoavat usein työkaluja, jotka auttavat näiden laskelmien tekemisessä.

Nordnetista tiedot siirtyvät suoraan verottajalle

Käyttämällä Nordnetia tiedot vuoden aikana tekemistäsi kaupoista ja näistä perityistä kaupankäyntikuluista siirtyvät automaattisesti verottajalle. Näin olle et itse joudu täyttämään tietoja veroilmoitukselle.

Mikäli taas käytät ulkomaisia sijoitusalustoja, kuten eToroa tai Freedom24-alustaa, pystyt lataamaan palvelusta raportin vuoden aikana tehdyistä kaupoista. Toimittamalla raportin verottajalle ja ilmoittamalla vuoden aikana syntyneiden voittojen ja tappioiden määrän, vahvistat verotuksen oikeaoppisen toteutumisen.

Usein kysyttyä