Mitä hankintameno-olettama tarkoittaa?
Hankintameno-olettama eli HMO on verotuksessa käytettävä termi, joka liittyy omaisuuden myyntivoiton laskemiseen.
Kyseessä on vaihtoehtoinen tapa määrittää omaisuuden hankintahinta, kun lasketaan myyntivoittoa tai -tappiota.
Hankintameno-olettamaa käytetään tilanteissa, joissa omaisuuden todellista hankintahintaa on vaikea selvittää tai kun sen käyttö on verovelvolliselle edullisempaa kuin todellisen hankintahinnan käyttäminen.
Hankintameno-olettama on erityisen hyödyllinen pitkään omistetun omaisuuden kohdalla, sillä se voi auttaa pienentämään verotettavaa myyntivoittoa.
Miten hankintameno-olettama toimii?
Hankintameno-olettama toimii kahdella eri prosentilla, riippuen omaisuuden omistusajasta:
- 20 % myyntihinnasta, jos omaisuus on omistettu alle 10 vuotta
- 40 % myyntihinnasta, jos omaisuus on omistettu vähintään 10 vuotta
Kun lasket myyntivoittoa, voit valita, käytätkö todellista hankintahintaa vai hankintameno-olettamaa. Verottaja hyväksyy automaattisesti sen vaihtoehdon, joka on sinulle edullisempi.
Milloin hankintameno-olettamaa kannattaa käyttää?
Hankintameno-olettaman käyttö on erityisen hyödyllistä seuraavissa tilanteissa:
- Kun et tiedä omaisuuden tarkkaa hankintahintaa
- Jos omaisuuden arvo on noussut huomattavasti omistusaikana
- Kun olet omistanut omaisuuden pitkään, erityisesti yli 10 vuotta
- Jos alkuperäinen hankintahinta on ollut alhainen suhteessa nykyiseen myyntihintaan
Pitkän aikavälin osakesijoittaminen on yleisimpiä käyttöympäristöjä hankintameno-olettamalle. Erityisesti yli 10 vuotta omistettujen kasvuosakkeiden myynnissä hankintameno-olettama saatttaa muodostua edulliseksi.
Kun sijoituksesi arvo moninkertaistuu, käytä HMO
Kun sijoituksesi arvo nousee riittävästi, kannattaa aina käyttää hankintameno-olettamaa.
- Kun olet omistanut sijoituskohteen alle 10v: Sijoituksen arvon noustessa yli 400 prosenttia
- Kun olet omistanut sijoituskohteen yli 10v: Sijoituksen arvon noustessa yli 150 prosenttia
Hankintameno-olettaman laskeminen käytännössä
Havainnollistetaan hankintameno-olettaman käyttöä esimerkin avulla:
Esimerkki: Olet ostanut osakkeita 5000 eurolla 15 vuotta sitten ja myyt ne nyt 20 000 eurolla. Tässä tapauksessa voit käyttää 40 % hankintameno-olettamaa, koska olet omistanut osakkeet yli 10 vuotta.]
- Todellinen hankintahinta: 5000 €
Myyntivoitto: 20 000 € – 5000 € = 15 000 € - Hankintameno-olettama (40 %): 20 000 € * 40 % = 8000 €
Myyntivoitto: 20 000 € – 8000 € = 12 000 €
Tässä tapauksessa hankintameno-olettaman käyttö on sinulle edullisempaa, koska se pienentää verotettavaa myyntivoittoa 3000 eurolla.
Hankintameno-olettama ja verotus
Hankintameno-olettama vaikuttaa suoraan maksettavien verojen määrään. Myyntivoitosta maksetaan pääomatuloveroa, jonka määrä vuonna 2024 on:
- 30 % 30 000 euroon asti
- 34 % 30 000 euroa ylittävältä osalta
Hankintameno-olettaman käyttö voi siis merkittävästi pienentää verotaakkaa, erityisesti suuremmissa kaupoissa.
Harkitessasi mihin kannattaa sijoittaa, on hyvä ottaa huomioon myös verovaikutukset pitkällä aikavälillä.
Hankintameno-olettama eri omaisuuslajeissa
Hankintameno-olettamaa voidaan soveltaa monenlaiseen omaisuuteen:
- Osakkeet ja muut arvopaperit
- Kiinteistöt ja asunnot
- Metsätilat
- Taide-esineet ja keräilykohteet
Asuntosäästäminen ja kiinteistösijoittaminen ovat alueita, joissa hankintameno-olettamasta voi olla merkittävää hyötyä pitkällä aikavälillä.
Hankintameno-olettama ja sijoitusstrategiat
Hankintameno-olettaman ymmärtäminen voi vaikuttaa sijoitusstrategiaasi. Pitkäaikainen sijoittaminen voi olla verotuksellisesti edullisempaa, koska:
- Voit hyödyntää korkeampaa 40 % hankintameno-olettamaa
- Sijoitusten arvo ehtii kasvaa enemmän ajan myötä
Jos olet kiinnostunut osakesijoittamisesta, voit tutustua parhaisiin ETF-rahastoihin tai vertailla osakevälittäjiä löytääksesi itsellesi sopivimman vaihtoehdon.
Hankintameno-olettama ja kryptovaluutat
Kryptovaluuttojen verotuksessa sovelletaan samoja periaatteita kuin muunkin omaisuuden luovutuksissa. Näin ollen hankintameno-olettamaa voidaan käyttää myös kryptovaluuttojen myynnissä syntyneen voiton laskemiseen.
Virtuaalivaluuttojen verotus noudattaa samaa kaavaa kuin muunkin omaisuuden: voit valita joko todellisen hankintamenon tai hankintameno-olettaman sen mukaan, kumpi on sinulle edullisempi.
Kryptovaluuttojen kohdalla on erityisen tärkeää pitää kirjaa ostoista ja myynneistä, sillä markkinat ovat erittäin volatiileja ja kaupankäynti voi olla tiheää.
Kryptojen louhinta
Kryptovaluuttojen louhinnasta saatu tulo ei ole luovutusvoittoa, vaan se verotetaan ansiotulona. Tällöin hankintameno-olettamaa ei voida soveltaa.
Jos olet kiinnostunut kryptovaluuttoihin sijoittamisesta, voit tutustua palveluntarjoajiin kuten eToro(CFD) tai Nordnet, jotka tarjoavat mahdollisuuden käydä kauppaa kryptovaluutoilla.
Milloin hankintameno-olettamaa kannattaa käyttää?
Hankintameno-olettaman käyttö on yleensä kannattavaa, kun:
- Omaisuuden arvo on noussut huomattavasti
- Omistusaika on pitkä (erityisesti yli 10 vuotta)
- Alkuperäistä hankintahintaa ei tiedetä tarkasti
- Todellinen hankintameno ja siihen liittyvät kulut ovat alle 20% (tai 40%) myyntihinnasta
Havainnollistetaan tätä taulukolla, jossa vertaillaan maksettavan veron määrää eri tilanteissa:
| Myyntihinta | Hankintahinta | Omistusaika | Todellinen hankintameno | HMO | Verotettava voitto (Todellinen) | Verotettava voitto (HMO) | Vero (Todellinen) | Vero (HMO) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 100 000 € | 80 000 € | 5 vuotta | 20 000 € | 20 000 € (20%) | 20 000 € | 80 000 € | 6 000 € | 24 000 € |
| 100 000 € | 10 000 € | 15 vuotta | 90 000 € | 40 000 € (40%) | 90 000 € | 60 000 € | 27 000 € | 18 000 € |
| 50 000 € | 30 000 € | 8 vuotta | 20 000 € | 10 000 € (20%) | 20 000 € | 40 000 € | 6 000 € | 12 000 € |
| 200 000 € | 50 000 € | 12 vuotta | 150 000 € | 80 000 € (40%) | 150 000 € | 120 000 € | 47 000 € | 38 000 € |
Taulukosta nähdään, että:
- Skenaariossa 1: Todellinen hankintameno on parempi, koska omaisuuden arvonnousu on ollut maltillista.
- Skenaariossa 2: Hankintameno-olettama on selvästi edullisempi pitkän omistusajan ja suuren arvonnousun vuoksi.
- Skenaariossa 3: Todellinen hankintameno on parempi, vaikka omistusaika on lähellä 10 vuotta.
- Skenaariossa 4: Hankintameno-olettama on edullisempi suuren arvonnousun ja yli 10 vuoden omistusajan vuoksi.
Jokainen verotustilanne on yksilöllinen, ja laskelmat kannattaa tehdä huolellisesti ennen veroilmoituksen jättämistä. Osakevälittäjät tarjoavat usein työkaluja, jotka auttavat näiden laskelmien tekemisessä.
Verottaja valitsee edullisemman vaihtoehdon
Verottaja soveltaa automaattisesti sinulle edullisempaa vaihtoehtoa, mutta on hyvä tehdä laskelmat itse etukäteen, jotta voit suunnitella verotustasi ja sijoitusstrategiaasi paremmin.
Nordnetista tiedot siirtyvät suoraan verottajalle
Käyttämällä Nordnetia tiedot vuoden aikana tekemistäsi kaupoista ja näistä perityistä kaupankäyntikuluista siirtyvät automaattisesti verottajalle. Näin olle et itse joudu täyttämään tietoja veroilmoitukselle.
Valittu 3 932 kertaa- Nordnet on Suomen suosituin sijoituspalvelu
- Pääset käsiksi tuhasiin rahastoihin ja osakkeisiin
- Kattavat palvelut ja paljon tietoa sijoittamisen aloittamiseen
- Avaa tili nyt ja aloita sijoittaminen helposti
Mikäli taas käytät ulkomaisia sijoitusalustoja, kuten eToroa tai Freedom24-alustaa, pystyt lataamaan palvelusta raportin vuoden aikana tehdyistä kaupoista. Toimittamalla raportin verottajalle ja ilmoittamalla vuoden aikana syntyneiden voittojen ja tappioiden määrän, vahvistat verotuksen oikeaoppisen toteutumisen.
Usein kysyttyä
Voiko hankintameno-olettamaa käyttää osakesäästötilin kohdalla?
Ei, hankintameno-olettamaa ei voi käyttää osakesäästötilin kohdalla. Osakesäästötili on erillinen sijoitusinstrumentti, jolla on omat verosääntönsä. Osakesäästötilin tuottoa verotetaan vasta, kun varoja nostetaan tililtä.
Miten hankintameno-olettamaa sovelletaan perinnöksi saatuun omaisuuteen?
Perinnöksi saadun omaisuuden kohdalla hankintamenona käytetään yleensä perintöverotuksessa vahvistettua arvoa. Jos myyt perittyä omaisuutta alle vuoden kuluessa perinnönjättäjän kuolemasta, voit kuitenkin käyttää hankintameno-olettamaa.
Miten hankintameno-olettamaa sovelletaan lahjaksi saatuun omaisuuteen?
Lahjaksi saadun omaisuuden kohdalla hankintamenona käytetään yleensä lahjaveroarvoa. Jos kuitenkin myyt lahjaksi saatua omaisuutta alle vuoden kuluessa lahjoituksesta, voit käyttää lahjoittajan alkuperäistä hankintamenoa tai hankintameno-olettamaa. Yli vuoden omistuksen jälkeen voit valita joko lahjaveroarvon tai hankintameno-olettaman.
Voiko hankintameno-olettamaa käyttää, jos myynti tuottaa tappiota?
Ei, hankintameno-olettamaa ei voi käyttää tappiollisissa kaupoissa. Hankintameno-olettama on tarkoitettu vain voitollisten myyntien verotuksen laskemiseen. Tappiollisissa kaupoissa käytetään aina todellista hankintamenoa.
Miten hankintameno-olettamaa sovelletaan, jos olen ostanut samaa omaisuutta eri aikoina?
Jos olet ostanut samaa omaisuutta (esimerkiksi saman yhtiön osakkeita) eri aikoina, voit soveltaa ns. FIFO-periaatetta (First In, First Out). Tämä tarkoittaa, että ensiksi ostetut osakkeet katsotaan myydyiksi ensin. Voit soveltaa hankintameno-olettamaa erikseen jokaiseen osake-erään sen omistusajan mukaan.
Vaikuttaako hankintameno-olettama muihin vähennyksiin, kuten voiton hankkimisesta aiheutuneisiin kuluihin?
Kun käytät hankintameno-olettamaa, et voi vähentää erikseen voiton hankkimisesta aiheutuneita kuluja, kuten välityspalkkioita. Hankintameno-olettama kattaa kaikki kulut. Jos päätät käyttää todellista hankintamenoa, voit vähentää nämä kulut erikseen. Vertaile siis kumpi tapa on sinulle edullisempi.
89 lukukertaa 
