Lue Kassavirran seuranta ja likviditeetin ylläpito ovat yrityksen tärkeimpiä taloushallinnan tehtäviä. Tässä oppaassa käymme läpi kassavirran hallinnan perusteet ja parhaat rahoitusratkaisut.
Yrityksen kannattaa laatia säännöllisesti kassavirtalaskelma, jolla tulot ja menot kartoitetaan osa-alueittain.
Toteuttamalla kuukausittaisen kassavirtalaskelman pysyt helposti selvillä siitä, mikä yrityksesi maksukyky eli likviditeetti on kuun lopussa. Huomioi kuitenkin, että kassavirtalaskelma kattaa ainoastaan odotettavat ja ennustettavissa olevat menot.
Listaa yrityksen tulot
Kassavirtalaskelmassa tuloihin lasketaan liiketoiminnan myyntitulot, mahdolliset tuet ja muut tulot.
Huomioi myös jo toteutuneet ja laskutetut tilaukset, jotka tuloutuvat myöhemmin. Tulevaa kassavirtaa arvioitaessa kannattaa huomioida myös tarjouskannan vaikutukset kassavirran tulo- ja menopuolella.
Tuloihin lasketaan myös rahoituksen rahavirta, kuten yrityksen käytössä oleva yrityslaina.
Listaa yrityksen menot
Menopuolelle listataan liiketoiminnan juoksevat kulut: vuokrat, vakuutukset, henkilöstökulut, ostot ja muut kiinteät kulut.
Tämän lisäksi menopuolelle kirjataan rahoituskulut, kuten lainojen korot ja lyhennykset, sekä mahdolliset investointikulut liiketoiminnan kehitykseen.
Varaudu yllättäviin menoihin
Yrityksen tulee aina varautua myös odottamattomiin menoihin. Esimerkiksi kriittinen tuotantolaite tai kone saattaa hajota ja aiheuttaa ylimääräisiä kustannuksia.
Likviditeetistä huolehtiminen on tärkeää, jotta yrityksen talous ei kaadu yksittäisiin yllättäviin menoeriin.
Hyvänä nyrkkisääntönä on pitää kassassa vähintään 2–3 kuukauden kiinteitä kuluja vastaava summa puskurina.
Laadi kassavirtaennuste
Kassavirtaennusteen avulla pystyt ennakoimaan tulevien kuukausien rahoitustarpeet.
Ennuste perustuu toteutuneeseen kassavirtalaskelmaan, mutta huomioi myös tiedossa olevat tulevat muutokset – kuten uudet sopimukset, päättyvät asiakkuudet tai suunnitellut investoinnit.
Kassavirtaennusteen avulla voit tunnistaa rahoitusvajeet hyvissä ajoin ja hakea rahoitusta ennen kuin tilanne muuttuu kriittiseksi.
Kassavirran ja likviditeetin hallinta on olennainen osa yritystoiminnan johtamista.
Likviditeetti kuvaa yrityksen kykyä suoriutua maksuvelvoitteistaan ajallaan. Mitä on kassavirta? Kassavirta tarkoittaa yrityksen kassan läpi kulkevaa rahaliikennettä – eli kuinka paljon rahaa tulee sisään ja kuinka paljon sitä lähtee ulos.
Tässä oppaassa kerromme, mitä kassavirran ja likviditeetin hallinta käytännössä tarkoittaa, miksi se on tärkeää ja miten sitä toteutetaan.
Kassavirta on yrityksen rahaliikenne eli kassan läpi kulkeva raha.
Kassavirran seuraaminen on tärkeä osa likviditeetin selvittämistä, sillä kassavirtaraportin avulla tiedät, paljonko rahaa yrityksellä on käytettävissä kullakin hetkellä.
Kassavirran seuraaminen on välttämätöntä kannattavan yrityksen rakentamiseksi, sillä yrityksen tulisi aina pyrkiä positiiviseen kassavirtaan.
Negatiivinen kassavirta tarkoittaa, että yrityksestä lähtee enemmän rahaa kuin sinne saapuu tuloja. Tämä ei ole kestävää pitkällä aikavälillä ja johtaa lopulta maksukyvyttömyyteen.
Vuonna 2026 suomalaisyritysten keskimääräinen yrityslainan korko on noin 5,6 %. Vakuudellisilla pankkilainoilla korko asettuu tyypillisesti 4–6 % haarukkaan, kun taas vakuudettomilla lainoilla korko voi olla huomattavasti korkeampi.
Lukuisat tapahtumat ja tilanteet voivat aiheuttaa yrityksen kassavirtaan heilahtelua, epätasapainoa tai suoranaisia ongelmia.
Kassavirtaan vaikuttavat sekä yrityksen sisäiset että ulkoiset tekijät. Osaa on mahdollista kontrolloida, osaan on ainoastaan mukauduttava.
Yrityksen tulisi aina pyrkiä pitämään kassavirta positiivisena – eli yritykseen tulevan rahan määrä pitäisi olla suurempi kuin sieltä lähtevän rahan määrä.
Kassavirran hallinta on laaja kokonaisuus, joka edellyttää yrityksen resurssien ja liiketoiminnan laaja-alaista tuntemusta sekä harkittuja rahoitus- ja investointipäätöksiä.
Esittelemme alla yleisimmät kassavirtaan vaikuttavat tekijät ja parhaat ratkaisut niiden korjaamiseen:
Suomessa maksuajat ovat tyypillisesti olleet varsin lyhyitä, mutta yritysten välisessä B2B-kaupassa maksuajat ovat venyneet merkittävästi. EU:ssa 30 päivän maksuaika on standardi, mutta käytännössä maksuajat vaihtelevat 30–90 päivän välillä.
Teollisuudessa saatetaan käyttää joissakin tapauksissa jopa yli 100 päivän maksuaikoja, joissa maksun vastaanottajalla ei ole juurikaan sananvaltaa maksuajan lyhentämiseen.
Joillakin toimialoilla yritys saa maksun vasta projektin luovutuksen yhteydessä. Tämä saattaa tarkoittaa pahimmillaan jopa useiden kuukausien tai vuosien jaksoa ilman kassavirtaa.
Yritys joutuu olemaan pitkään ilman tuloja, mutta tavanomaiset liiketoiminnan kulut – henkilöstökuluista muihin juokseviin kuluihin – on tästä huolimatta katettava.
Pitkät maksuajat aiheuttavat ongelmia erityisesti aloittaville yrityksille, joilla ei vielä ole riittävää kassapuskuria.
Useat toimialat ovat kokonaan tai lähes kokonaan kausittaisia. Esimerkiksi veneitä vuokraavalla yrityksellä ei välttämättä ole toimintaa talvella, kun taas talviurheiluun erikoistuneella yrityksellä saattaa olla hiljaista kesällä.
Kausittainen toiminta aiheuttaa haasteita kassavirran hallintaan, sillä yrityksen tulot rajautuvat ainoastaan muutamille kuukausille – mutta kuluja syntyy ympäri vuoden.
Investointien ja yllättävien kuluerien rahoittaminen saattaa muodostua ongelmaksi sesongin ulkopuolella, kun tulo on matalaa tai olematonta.
Lähes jokaisella toimialalla on jonkinlaista kausittaista vaihtelua. Kyse saattaa olla kuukausitason muutoksista tuotteiden tai palveluiden kysynnässä, tai pidemmän aikavälin taloussuhdanteista, jotka vaikuttavat koko toimialan kannattavuuteen.
Investointien tekeminen on välttämätön osa yrityksen kasvattamista. Investoinnit aiheuttavat kuitenkin kassavirtaan epätasapainoa.
Epätasapaino johtuu siitä, että investoinnit vaativat tyypillisesti runsaan pääoman kiinnittämistä kauan ennen kuin ne alkavat tuottaa toivottua tulosta.
Investoinnit ovat olennainen osa tulevan kassavirran kasvattamista, mutta ne vaativat yritykseltä mukautumista pääomaa kiinnitettäessä.
Yrityksen tulee huolehtia erityisesti likviditeetin ylläpidosta sitoessaan rahaa kasvuun.
Kassavirran heikko seuranta ja epätasapainoisuus ovat monen pienen ja keskisuuren yrityksen ongelmia.
Yritykset eivät useinkaan ole riittävän hyvin perillä tuloistaan ja menoistaan – mikä tekee kassavirran parantamisesta vaikeaa.
Vertaile yrityslainat helposti Financerin vertailussa ja valitse paras yrityslaina.
Vertaile yrityslainatYrityksen likviditeetin parantaminen ja kassavirran tasoittaminen onnistuu useilla erilaisilla keinoilla. Kassavirran parantaminen on mahdollista sekä tulo- että menopuolelta.
Ensisijaisena keinona tulisi olla kassavirran tasoittaminen ja menopuolen keventäminen.
Monet tilanteet edellyttävät kuitenkin nopeita ratkaisuja, jolloin pitkän aikavälin kustannussäästöt eivät tarjoa apua. Investointien rahoittaminen taas edellyttää ratkaisuja, jotka säilyttävät likviditeetin.
Yrityslaina on yksi helpoimmista vaihtoehdoista yrityksen käyttöpääoman rahoittamiseen ja kassavirran tasoittamiseen.
Kausivaihteluiden tasoittaminen onnistuu helposti yrityslainan avulla, sillä lainan käyttö voidaan jakaa hiljaisemmille kuukausille.
Yksittäinen yrityslaina on useissa tapauksissa edullisempi tapa järjestää pk-yrityksen rahoitus kuin useiden pienempien luottojen yhdistäminen.
Yritykset voivat hakea vakuudetonta tai vakuudellista yrityslainaa riippuen siitä, onko reaalivakuuksia käytettävissä.
Vakuudellinen laina on käytännössä aina vakuudetonta edullisempi ehdoiltaan ja koroltaan. Mikäli yrityksellä on käytettävissään vakuuksia, kannattaa hakea vakuudellista lainaa.
Vakuudettomassa lainassa vakuutena toimii henkilötakaus. Tällaisessa lainassa lainamäärään ja -ehtoihin vaikuttavat myös henkilötakaajan tulot ja varallisuus.
Mikäli pitkät maksuajat ovat alallasi tyypillisiä, saattaa yrityksen kassavirta olla useina kuukausina negatiivinen ja likviditeetti heikentyä merkittävästi.
Laskurahoitus tarjoaa mahdollisuuden hankkia yritykselle rahoitusta myyntisaatavia vastaan. Laskurahoitus jaetaan tyypillisesti factoringiin ja laskujen myyntiin.
Factoring on lyhytaikaista luottoa, joka myönnetään käyttämällä vakuutena myyntisaatavaa.
Factoringissa yritys kantaa itse luottotappioriskin, mikäli asiakasyritys ajautuu maksukyvyttömäksi. Factoringissa peritään tyypillisesti ennalta sovitut rahoituskulut.
Laskujen myynti on factoringia hintavampi muoto, mutta luottotappioriski siirtyy rahoitusyhtiölle. Myyntisaatavien omistajuus siirtyy rahoitusyhtiölle, ja yritykselle tilitetään laskusaatavan arvo vähennettynä rahoituskuluilla.
Yrityslimiitti eli luottotili mahdollistaa joustavan rahoituksen ennalta sovitulla luottorajalla. Tällä tavoin rahoituksen hankkimista ei tarvitse miettiä siinä vaiheessa, kun tarve on suurin.
Lainalimiitillä voidaan nostaa lainaa kerralla koko määrä tai osa siitä pienemmissä erissä.
Lainalimiitti sopii erityisesti toistuviin rahoitustarpeisiin, jolloin ei tarvitse hakea joka kerta uutta yrityslainaa.
Maksettuaan avoimen luoton pois vapautuu käyttöön taas alkuperäisen luottorajan suuruinen limiitti ilman uutta lainahakemusta.
Luottolimiitin hakeminen ei maksa yritykselle mitään – maksat vasta käyttämästäsi luotosta. Luottopäätöksen voi siis hankkia valmiiksi ilman ylimääräisiä kustannuksia.
Yritysluottokortti on monissa tapauksissa edullisin tapa hankkia lyhytaikaista rahoitusta. Luottokortissa koroton maksuaika voi olla jopa 45 päivää.
Luottokorttia ei tulisi kuitenkaan käyttää pidempiaikaiseen rahoitustarpeeseen, sillä avoinna olevan luoton kulut nousevat nopeasti tavallista yrityslainaa korkeammiksi.
Kassavirran hallintaan on tarjolla useita digitaalisia työkaluja, jotka helpottavat seurantaa ja ennustamista:
Oikean työkalun valinta riippuu yrityksen koosta ja tarpeista. Pienelle yritykselle Excel-pohja voi riittää, mutta kasvavalle yritykselle kannattaa harkita automaattisia ratkaisuja.
Mistä kassavirta koostuu?
Kassavirta koostuu yritykseen saapuvista ja yrityksestä lähtevistä varoista. Kassavirta muodostuu yrityksen tuloista, kuten myyntisaatavista, sekä yrityksen juoksevista kuluista, investoinneista ja rahoituskuluista.
Miksi kassavirran hallinta on tärkeää pk-yritykselle?Kassavirran hallinta on erityisen tärkeää pk-yrityksille, sillä niillä ei yleensä ole käytettävissään suurta käyttöpääomaa. Epätasapainossa oleva negatiivinen kassavirta johtaa nopeasti yrityksen maksukyvyttömyyteen ja pahimmillaan konkurssiin.
Miten yrityksen kassavirtaa voi parantaa?Kassavirran parantamisen keinoja ovat maksuehtojen neuvottelu lyhyemmiksi, laskutuksen nopeuttaminen, kiinteiden kulujen karsiminen sekä joustavien rahoitusratkaisujen kuten yrityslainan, laskurahoituksen tai yrityslimiiitin hyödyntäminen.
Mikä on kassavirtalaskelma?Kassavirtalaskelma on työkalu, jolla yrityksen tulot ja menot kartoitetaan osa-alueittain. Se kertoo, paljonko rahaa yrityksellä on käytettävissä tietyllä hetkellä. Kassavirtalaskelma kannattaa laatia kuukausittain.
Mitä likviditeetti tarkoittaa?Likviditeetti tarkoittaa yrityksen maksukykyä ja maksuvalmiutta. Hyvä likviditeetti tarkoittaa, että yrityksellä on riittävästi käteisvaroja tai helposti rahaksi muutettavaa omaisuutta lyhytaikaisten velkojen hoitamiseen.
Onko sinulla kysyttävää tästä aiheesta? Kysy yhteisöltä.
Ole ensimmäinen, joka kysyy tästä aiheesta.
Rahoitustuotteiden vertailu vie minuutteja, mutta voi säästää tuhansia euroja.
Vertaile tuotteita
